现有的收单分账、商户钱包是基于支付账户的产品，虽然能解决合规性，接入也很便捷，但是由于支付账户不能产生资金收益，对企业平台来说他的商业价值还是打了折扣。要产生收益需要通过银行来实现商业变现。
因此，下面给大家介绍银行体系提供的『交易见证产品』。由于该类产品历史悠久，衍生出来的流派众多，本文将介绍主要的产品流派，其他的应用场景我将在后续的解决方案篇中逐一给大家介绍。
交易见证产品是资金监管产品在企业线上交易场景的一个演化分枝，主要解决的是用户如何对平台信任、平台如何获取资金收益，银行如何为用户提供金融服务的需求。
它本质就是一个类监管产品，其特点就是快速包装出产品满足不同行业的交易和结算需求。
为了在合规性上与存管、监管、托管区分，因此不同银行取了很多的名字，其中以『见证宝』最为出名，因此行业内统称其为『见证产品』。
见证产品是『一种基于虚拟记账的资金结算产品，它为企业在线交易提供一站式的金融解决方案』。他有如下几个特点。
银行的收付款相较于第三方支付小额高频的能力，它更擅长企业的大额支付交易，支持企业线上下单，线下支付。并且也能支持收单、分账等符合在线交易需求的支付能力。
这是产品的核心能力，平台的交易资金由银行进行托管，通过虚拟账户实现平台资金和用户的隔离。银行作为交易见证方对交易全链路进行见证，提高企业平台对用户的信任和资金使用安全。
这是产品的商业价值，平台的交易资金通过银行获取增值收益实现流量变现。并且银行也为企业平台的用户提供融资和理财服务，促进交易的线上化。
这几个特点中，最重要的是基于虚拟账户的资金托管能力，它促进了企业流量变现，用户的信任，银行获得了存款和贷款收益，实现了三者的共赢。
虚拟账户（又称为记账本），由于它在实体账户下挂虚拟账户的特点，因此称其为虚拟账户。
它最早出现在银企直联和证券三方存管业务中，之后在P2P时代它更是名声鹊起红极一时。现在它结合新的账户技术使其具备了更强的数字化整合能力，以全新的面貌重新出现在大众视野中。
下面我们来简单回顾下虚拟账户从一个虚拟记账技术演变为一套账户整合体系的历史，从中看到它能力的演进。
2004年开始：虚拟账户最早出现在银企直连产品中，实现集团二级企业的资金集中和统一结算管理。这时的虚拟账户只是为了集团企业区分二级企业资金账目而设立，资金归属主体还是集团的资金归集账户，并不具备真实的账户能力。
2006年开始：证券全面的开始落实资金的三方存管，虚拟账户作为投资人在证券股公司开立的存管账户，按证券交所的指令进行清算交收。2014年后政策允许投资人在线开户，虚拟账户便捷的开户能力变得更具优势。这时的虚拟账户仅是隔离资金和清算功能，并不具备转账、消费等真实账户的能力。
2014年-2019年：在互联网金融的兴起和逐步规范化的过程中，P2P存管从三方支付存管，联合存管到银行存管，这个过程中虚拟账户作为资金监管账户扮演了重要的角色。在政策的加持下，虚拟账户几乎具备了真实账户的能力。但是后来随着对P2P清理整个行业随之偃旗息鼓，虚拟账户实体化的脚步也就此终结。
2016年开始：在P2P业务的兴起同时，电商交易资金、企业保证金、政府公积金等类存管业务也加入了吸储的行列。此时的虚拟账户借着P2P存管打下的基础，通过交易模块的场景化改造不断尝试新场景，『XX通』、『XX宝』、『智能XX』等产品层出不穷，其中以平安的见证宝最为出名。
2017年开始：2017年接近年底，随着217号文和261号文的先后出台，电商二清、转接清算问题开始浮出水面。三方支付机构依靠其在电商行业大量的客户优势，基于支付账户的能力也加入了账户托管的行列。在一波波的牌照收购潮中支付账户一时压过了虚拟账户。
2019年开始：由于支付机构账户没有收益，并且支付公司和银行不能直联。此时一种新的模式开始孕育出来基于支付账户的记账本技术，它有着很强的账户整合能力和数据移植性。它把支付公司、平台企业、银行拉到一起重新实现了合规要求、资金收益和金融服务的三方共赢模式。
2020年开始：收单外包备案措施的出台，给支付公司作为技术服务商为企业、银行提供支付技术服务给以了政策支持。虚拟账户的名字也在这个过程中由于其与监管认可的账户类型存在冲突因此被改名为『记账本』，经过数年的演进它又以技术创新的方式重新走入了大众的视野。
见证产品在存管产品的基础上包装而成，为了适应更多的场景它提供的产品功能还是比较原子化的，需要企业平台进行场景化的包装和适配。它提供的核心能力主要是『账户和资金结算能力』。
由于银行的优势是资金结算，为了适应B2C和B2B支付的不同场景，因此在资金收付方面提供了两类支付方式。
B2C收单不是银行的优势，以前都是通过第三方支付来接入收单产品，断直联之后虽然可以通过网联/银联接入，但其支付渠道的丰富性还是不能完全满足广大商户需求的。因此，就会有收单补账这样的功能出现，它由商户在自有渠道上进行收单，通过补账的方式进行记账，银行日终根据核对交易指令后给用户进行资金结算。（这种方式需要监管报备，因为它没有形成整体的支付闭环）
这是银行的优势，因为现在主流的大额支付方式都是采用『在线下单线下打款』的模式，而这正符合银行在跨行结算和企业账户方面长期积累的能力，并且回单也是比较清晰的，符合供应链场景的要求。
为了适应更多的场景，账务交易提供的能力比较原子化，大多需要企业平台或者技术服务商来包装出符合其场景的能力来。为了平台的体验更加流畅，账务交易也分为两种主流的模式。
这种模式下『支付、记账能够实时完成』，优点是使用灵活时效性高，缺点是复杂场景下需要平台进行较多的包装，异常情况也会比较多，容易出现交易阻断。
这种模式下『先完成支付，日终批量上传指令完成记账』，优点是不会产生交易阻断，缺点是实时性不高用户资金使用有延迟。
这块与收单和商户钱包产品的进件流程基本是接近的，主要的区别是虚拟账户不是一个真正的账户，企业是否能够在线开户、进件审核方式会根据不同的银行要求有所不同。
这块是虚拟账户的核心能力，它提供了原子化的开销户和记账能力。需要说明的是虚拟账户采用单式记账的方式来进行记账，账户的设置和账务的处理都比较灵活。
见证产品的资金结算是银行的优势能力，银行通过长期的积累形成了一套成熟的处理流程和标准，不同银行间的产品能力是比较接近的。通过渠道对账、总分核对和清算交收实现了交易的见证与核对，最终提供清晰简洁的对账单方便平台企业便捷的账务核对。
见证产品是从存管产品演化而来，其账户结构衍生出了不同的流派，有母实子虚结构、母虚子虚结构、虚拟+实体结构；由于虚拟账户具有强大的账户整合能力，不同银行结合金融服务衍生出了理财户的绑定、营销户的绑定、信贷额度绑定等不同的应用玩法。限于篇幅有限我这里重点介绍主流几种标准账户能力，并且不同的账户结构体现出来的产品价值与合规性也是不同的。
这是最传统的模式，虚拟账户和实体账户相关联，实体账户作为结算的资金池，虚拟账户把用户的和平台资金隔离，由银行来做出入金和资金清算的管理。
下面我介绍下其中几个主要的账户，其他的账户大家可以在文末获取附件详细分析。
这是平台在入网时开通的监管账户用于存放平台会员、平台、内部账户相关的余额和交易资金。也就是人们常说的『资金池』，不过他的功能是受限的，平台不能直接操作这个账户，此类账户的资金可以计息。
他和『交易资金监管账户』是对应关系，是虚拟账户的总账账户，也是登记所有虚拟账户的余额。
登记当前虚拟户在途收款和出款的待结算资金，他的余额就是需要结算给每个虚拟账户的待结算资金。
顾名思义他是作为担保交易的虚拟过渡户，不过在空中分账的交易中，这类账户也是作为分账过渡户来使用的。
这块很少有银行两个账户都存在，一般只存在一种账户，这和所需要支持的场景有关，每个银行根据不同的区域的监管要求有所不同，我这里介绍是通用做法。
如果是会员交易类场景需要余额支付，按照存管相关的管理办法来管理开通『企业虚拟账户』（余额一般只能充提如果要转账和消费需要监管报备）
如果商户收单分账场景需要参与分账，按照『银行卡收单』进行商户管理，开通『商户虚拟账户』。
需要注意的是有的虚拟户只登记实账，即实际到账的资金。这种处理方式当日收款资金不会立即反映余额变化，只有日终完成资金结算后才会看到真实的余额。如果要反映实时余额需要T+1结算，或者申请出款垫资。
这种处理方式也是交易见证的特点，银行作为见证方尚未对存入的资金和订单进行核对，此时提供出金交易对用户的资金会造成风险。当然在有些场景下不显示余额会给用户带来困扰，这需要平台做出体验和成本的平衡，或者找到更好的账户技术来实现。
新的账户技术能够有效区分到账资金和在途资金，在提升资金使用效率的前提下保障资金安全。（参考《商户钱包产品》）
该产品可以给平台方直接带来资金增值的收益，实现了流量变现。当然他也有缺点，即『交易资金监管账户』以平台方的名义开立，虽然由银行进行了控制但是资金池还是平台的账户上进行操作。
纯虚户（又称为母虚子虚账户），这是现在业内主流的做法，它通过重新定义实体汇总账户，帮助平台摆脱资金池的困扰。这就需要弱化实体账户，并且凸显虚拟账户。
纯虚户就是把存放资金的账户定义为一个过渡户，即『收单资金归集过渡户』，其的资金作为"交易的待结算资金"它不归属于平台，而是由银行作为结算资金来管理，最终确认资金所有人后结算给用户。
这种账户结构提高了合规性，并且对整体产品结构变动不大依然可以适应广泛的需求。带来的问题在账户不属于平台，它怎么获得资金收益呢？其实方法很多，这些就是商业机密了这里就不展开说了。
可能有的小伙伴要问，去掉总账户实现真正虚拟户可行吗？由于我没有这方面的信息在这里只是做个探讨。
我个人觉得实现难度很大，并且会计账务上也有很多的致命问题。
3.1）核心与见证系统之间如果出入金发生异常的情况下，没有总分账核对异常款就很难被发现，存在短款的风险。这需要实时的异常结果查证，并且日终核对处理会很复杂。
3.2）线下打款入账的资金如果出现异常，核对出来的难度也是非常大。这需要核心做补账交易来保障。
3.3）最致命的是平台交易的会计账怎么做？没有平台交易总账的情况下，平台交易的核算对象是谁？凭证怎么出？报表怎么出呢？如果依靠虚拟账户的信息去做账合规吗？
如果，有消灭实体汇总账户的案例的小伙伴迎联系我，我也学习下先进的做法。
监管对于虚拟账户的合规性一直没有统一的态度，人民银行总行也没有正式认定过这种账户模式。现行业务的开展主要还是通过在各个地方监管进行创新报备按业务先行开展。
虚拟户的未来我个人判断还是要实体化的，虚拟户只是作为一种账户整合技术存在。（在下一讲《记账本体系》中会进行详细介绍）。
七、产品交易流程
虚拟账户的作用主要是『快速包装不同场景的产品来满足不同行业的交易和结算需求』，结合不同场景包装我把交易模式分为三类『B2C收单模式』、『B2C账户模式』、『B2B账户模式』，下面我们来分别介绍。
1、B2C收单模式
这类模式主要是为了解决商户收单的需求，由于银行的企业基本户、一般户开户都需要双录和柜面开户，因此，需要虚拟账户产品来解决sh客收单商户线上开户和收单需求。（这里的合规尺度每个银行掌握不同，需要具体咨询）
这类账户记账的主要特点是『出入金走收单资金汇总账户，余额支付仅更新虚拟账户余额』
下面我们就以担保支付流程来介绍下这个模式的记账流程。
图8：担保记账流程
下面我就以担保支付为例程来说明下虚拟账户的记账流程。账户结构采用『纯虚拟户』模型，交易方式采用空中分账的方式。
①支付下单：用户在商家选购商品并支付100元。
②收单支付：通过银行的支付系统完成收单支付。
③待结算记账：支付成功后，先在『平台汇总虚拟账户』登记总账余额增加100元，然后在『待结算虚拟过渡户』登记当日待结算余额增加100元。
④支付成功：支付结果回传给平台后，平台派单发货。
⑤资金分账：到商户结算日期时，平台发起『入账清分』对商户和平台进行分账。
⑥入账清分：此时从『待结算虚拟过渡户』出款100元到『担保虚拟过渡户』，这里只登记分账指令并不会直接分账。（因为虚拟账户只登记实账哦）
⑦T+1日总分核对：T+1日资金到账后进入『收单资金汇总账户』，见证系统进行总分核对。
⑧账实核对成功后，虚拟账户根据登记的分账指令给商户账户增加余额。
⑨商户结算到卡：资金到账后商户可以发起主动提现到卡，资金通过『收单资金汇总账户』出金，并通过大小额系统的『人行待清算账户』完成跨行提现操作。
需要说明的是，6-7步的有的银行会担保后直接分账到商户的虚拟账户，但是会设置商户账户的出款规则，比如不允许主动提现，只能因为由银行T+1日自动结算到卡。或者需要担负垫资成本等。这就是待结算资金在一个账户上带来的资金使用效率的问题。
2、B2C账户模式
这类模式比较适合钱包的场景，通过充值提现来进行资金进出，然后通过余额支付来进行用户之间的交易，他的特点是交易会分成两个步骤，先充值，然后再支付。这也是市面上比较常见的一类交易见证模式。
下面我们就结合一个充值/提现的流程来说明下交易记账过程。
图9：B2C账户模式记账流程
①发起充值：用户开通虚拟账户绑定银行账户后，通过发起充值指令进行充值。
②收单入金：充值通过收银系统向第三方支付渠道发起收单交易，成功后虚拟账户的『平台汇总虚拟户』会更新当天的『汇总余额』，『待结算过渡户』更新当天的『待结算余额』。一般情况下『待结算过渡户』每天充值/提现双边轧差后都会日清归零。（只会留一些异常账务的资金等待后续调账处理）
③充值成功：由于T+1结算时效的问题，当日充值的资金以冻结或者不可使用的方式在账户上展现，避免当天提现造成资金风险，当然最优美的方案还是收付分离的账户方式，即能保障用户资金的使用，也不需要平台垫资做T0提现。（收付分离的钱包账户模式可以参考《商户钱包产品》）
④资金到账：T+1日，收单渠道结算资金到银行，银行收单系统先行完成收单的对账工作后，资金结算到『收单资金汇总账户内』。
⑤总分核对：渠道完成对账后，见证系统进行总分核对，给每个账户进行资金的清分和入账。
⑥查看余额：此时用户可以看到之前冻结的余额可以使用了。
⑦⑧用户提现：用户发起提现通过『个人虚拟账户』、『待结算虚拟账户』、『汇总虚拟账户』分别扣减余额进行出金。
⑨提现出款：由于银行的二代支付系统是实时出款通道，因此资金出款时效比较高，直接通过『收单资金结算户』、『人行待清算』账户完成实时的出款。
3、B2B账户模式
这类模式主要针对企业之间大额交易场景，例如供应链平台、采购平台、交易撮合平台、交易所等。这类平台的主要需求是交易额度要大、资金效率要高、交易对手间的信任。通过银行的B2B交易平台可以很好的解决这些问题。
下面我们就以一个供应链交易平台常见的商品交割流程来说下B2B交易的记账流程。
图10：B2B账户模式记账流程
①线上下单：用户在开户时就会绑定需要线下打款入金的银行账户。需要充值时，先进行线上下单成功后会获取打款入账的『资金汇总账号』和对应的『订单串码』。
②线下打款：用户通过绑定的企业网银向『资金汇总账户』打款。本案例采用『资金汇总账号』来接受订单，通过『附言』输入订单串码来识别交易。
③实时入金：由于打款通道是实时结算，银行通过『资金汇总账号』将资金通过收单结算户直接进入『资金汇总账户』。
④订单匹配：银行通过附言的订单串码来识别入账的虚拟账户，并完成付款方的虚拟账户充值。
⑤担保支付：付款方看到资金到账后发起担保交易，资金暂存在『担保虚拟过渡户』内，等待对方商品交割。
⑥商品交割：收付款双方完成商品交割后，付款方进行担保确认。
⑦担保分账：资金从『担保虚拟过渡户』通过分账的形式转入1个或者多个『收款方虚拟账户』
⑧资金提现：收款方资金到账后把资金提现到其绑定的『银行结算账户』。
前面提到虚拟账户余额只展示实际到账资金（实账），只有日终的总分核对之后会给虚拟账户增加余额，因此我们来介绍下这个比较关键的日终处理流程。
1）资金收付：日间『交易见证系统』根据平台发起的指令进行充值、提现、收单等交易，如果是虚拟户内部的余额交易直接进行余额的转移，如果是跨行收款则账务登记在待结算账户中。
2）入账清分：日间如果需要分账会登记分账指令，然后把资金从『待结算虚拟过渡户』记入『担保虚拟过渡账户』中，但并不会直接分账。
3）总分核对：T+1日在收单渠道资金到账后银行先进行渠道对账，然后进行总分核对。总分核对是将结算资金、交易订单、虚拟账户余额，按照每个会员虚拟账户的『收付发生额』进行逐一核对。
4）结算到账：核对完成后，对核对成功的账户余额进行调整，在对账过程中存在差错的订单金额不增加账户余额，待到差错调账完成后进行再余额的调整。
虚拟账户这种后置记账的方式是否会影响资金结算时效呢？下面我们来看下整个结算时序。
联机交易24小时都能进行充值、提现、收单和分账，因此对交易连续性并无太大影响。
0:00-1:00：见证系统在0:00进行系统日切，银行系统一般也在这个时间进行日切和日终处理
11:00-12:00：支付系统待收单资金结算到账后开始与收单渠道进行对账。
12:00-12:30：见证系统下载支付账单、账户余额和到账资金进行账实核对，并为会员虚拟账户增减余额。
从以上的资金结算时效我们可以看到，虚拟记账产品如果做收单、分账其结算效率还是可以满足商户平台需求的，但是作为时效性要求比较高的钱包账户来说，其短板还是比较明显的。需要像"商户钱包"一样将收付资金进行分离从而实现资金的高效使用。
最后，来说下与银行合作见证产品时需要关注的点，详细内容可以在文末获取附件领取方式。
这是偏商务的内容也是整个业务合作的关键决策项，重点在资金增值和金融服务方面。产品经理主要的工作是配合销售做好营收测算，评估项目的投入产出是否有价值。
合作前需要了解清楚合规相关的问题，产品经理要对业务合作可持续性进行评估。
1）开通什么形式的实体资金账户。纯虚拟户真能消灭汇总账户？总账怎么记得？线下打款往哪里打？
这里比较关键的是企业/商户是否支持线上开户，这对于线上化交易的平台是比较重要的。
这是产品经理的主要职责，评估合作的有银行产品是否和企业平台的场景匹配。这决定了你要投入多少，最终运营效果好不好。
2）当日收款是否可以提现？什么时候可以提现？是否要垫资？
3）收单、分账、担保、退款交易是否支持所需业务场景
详细内容大家可以在我的公众号回复"虚拟账户"获取以下的表格进行详细了解。
